Wir bieten erfolgsorientierte Rechts- und Steuerberaterdiensleistungen für Ihr Unternehmen und Niederlassung in Spanien. Wir betreuen Sie auch bei der Lohnbuchhaltung, Sozialverischerungsangelegenheiten, Arbeitsverträgen etc.
Steuerberatung für Nicht – Residenten Modell 210
Diese Zusammenfassung geht von dem Sachverhalt aus, dass der Immobilieneigentümer in Spanien nicht unbeschränkt steuerpflichtig ist, da er sich weniger als 183 Tage in Spanien aufhält. Mit anderen Worten handelt es sich um einen Eigentümer von einer Ferienimmobilie in Spanien.
Steuern beim Erwerb einer Immobilie in Spanien
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Grunderwerbssteuer – ITP (Impuesto de transmisiones patrimoniales)
Diese Steuer wird zur Zahlung fällig, wenn die notarielle Kaufvertragsurkunde (Escritura pública de compraventa) unterzeichnet wird. Die Zahlung muss innerhalb von 30 Tagen geleistet werden. In den meisten autonomen Regionen Spaniens beträgt sie 7 – 10%. Auf den Kanarischen Inseln beträgt sie 6,5% vom Kaufpreis, der in der notariellen Urkunde genannt wird. Bei Unterverbriefung des Kaufpreises wird der Differenzbetrag zu dem realen Marktwert vom Käufer nachgefordert. Verzugszinsen fallen an.
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Gemeindliche Wertzuwachssteuer – Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos Urbanos / Umgangsprachlich wird sie als plusvalía municipal bezeichnet.
Sie ist von Gesetzes wegen vom Verkäufer zu tragen. In Kaufvertragsurkunden wird sie oftmals auf den Käufer abgewälzt. Im letzteren Falle ist ein Rechtsanwalt zu konsultieren. Der Zahlungspflichtige hat den Kauf der Gemeinde mitzuteilen. Diese setzt die Steuer von Amts wegen fest. Die Berechnung der Steuer ist von gemeindlichen Hebesätzen abhängig. Ausserdem ist die Besteuerungshöhe von der Dauer der Eigentümerzeit abhängig.
Grundsteuer: IBI (Impuesto de bienes inmuebles) Aktuell: Erhöhung der Grundsteuer
Die Grundsteuer wird jährlich von Ihrem Bankkonto abgebucht, wenn Sie nach der ersten Barzahlung einen Dauerauftrag erteilen.
Steuerpflichten als Immobilieneigentümer in Spanien
Nutzung als Ferienwohnung. Im Bereich der Eigennutzung muss von dem Immobilieneigentümer jährlich eine vereinfachte Steuererklärung beim spanischen Finanzamt (Hacienda) abgegeben werden. Diese beinhaltet eine fiktive Einkommensteuer und die Vermögenssteuer.
Service: Wir erledigen für Sie alle Steuerrklärungen und Kommunikation mit dem kanarischen und staatlichen Finanzamt. Gerne informieren wir Sie dazu.
Vermietung des Immobilieneigentums
Gelegenheitsvermietung
Sollte es sich um wenige Vermietungen an Urlauber im Jahr handeln, dann ist nach Erhalt der Mieteinnahme diese mit 20% zu versteuern. Besonderheiten bestehen, wenn der Mieter die 20% Steuerschuld schon zurückbehält und auf das Steuerkonto des Vermieters einzahlt.
Dauerhafte Vermietung
Man unterscheidet die dauerhafte Vermietung mit einer festen Betriebsstätte in Spanien und ohne eine solche. Nach Art.25 LIRPF ist eine feste Betriebsstätte gegeben, wenn ein Büro mit mindestens einem Vollzeit – Arbeitnehmer vorhanden ist. Dann wird diese Betriebsstätte steuerlich behandelt wie jede andere spanische Betriebsstätte. Insbesondere sind die Pflichten zu beachten, in Bezug auf den Steuerrückbehalt bei Zahlungsleistungen. Diese Fallkonstellation trifft man an, wenn ein Nicht-Steuerresident eine Wohnsiedlung erstellt und die Verwaltung nach dem teilweisen Verkauf der Wohnungen weiter führt. Sollte das Immobilieneigentum ohne eine feste Betriebsstätte gewerblich dauerhaft vermietet werden, dann besteht ebenso die Möglichkeit bestimmte Betriebsausgaben geltend zu machen. Es ist jedoch zu beweisen, dass die Betriebsausgaben angefallen sind, und zwar gerade im Zusammenhang mit dem Betrieb.
Service: Wir beraten Sie gerne zum Thema Abschreibungen auf das Immobilieneigentum sowie die Abgabe von kumulierten Steuererklärungen.
Steuern beim Verkauf einer Immobilie in Spanien
Aktuell 2014 – Steuerprüfung nach dem Immobilienkauf in Denia – Immobilienverkauf in Spanien
Der Wertzuwachs ist auf der gemeindlichen Ebene zu versteuern
Service: Wir berechnen Ihre Wertzuwachssteuer und beraten Sie, so dass Sie rechtmässig Steuern sparen.
Nutzen Sie unser umfangreiches Immobilienservicepaket, welches die gesamte rechtliche und steuerliche Abwicklung umfasst. Sie müssen zum Notartermin in Spanien nicht einmal anwesend sein. Darüberhinaus schliesst sich eine dauerhafte Betreuung an, so dass Sie sorgenfrei Ihr Immobilieneigentum geniessen können.